Genel Usulsüzlük Suç ve Cezaları Nelerdir?
Usulsüzlük suçları ve cezaları genel ve özel usulsüzlükler olarak ikiye ayrılır. Genel usulsüzlükler, birinci derece ve ikinci derece olarak sınıflandırılır. Birinci derece usulsüzlükler, daha ağır hukuka aykırılıkları içerirken, ikinci derece usulsüzlükler daha hafif aykırılıkları kapsar.
VUK 352 Birinci Derece Usulsüzlükler:
· Beyannamelerin süresinde verilmemesi
· Defter tutmama
· Kayıt ve belgelerin eksik veya usule aykırı olması
· Kayıt düzenine ilişkin hükümlere aykırılık
· İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi
· Defter tasdiklerinin yaptırılmaması
· Diğer ücretlerin vergisinin zamanında tarh ettirilmemesi
· Veraset ve intikal beyannamelerinin ikinci ek sürede verilmemesi
İkinci Derece Usulsüzlükler:
· Veraset ve intikal vergisi beyannamelerinin birinci ek sürede verilmesi
· Ekim-sayım beyanlarının yapılmaması veya eksik yapılması
· İş başlama bildirimleri dışındaki bildirimlerin zamanında yapılmaması
· Vergi karnesinin alınmaması
· Defterlerin geç tasdik edilmesi
· Beyanname, belge ve bildirimlerde şekil şartına aykırılık
· İşlemlerin doğruluğunu bozmayan belgelerin ibraz edilmemesi
Vergi Kabahatleri Nedir ve VUK Uyarınca Verilen Cezalar Nelerdir?
Vergi kabahatleri, hukuka aykırılıklar arasında yer alır ve idari para cezası ile sonuçlanır. İncelemeyi yapan idare, idari para cezasını düzenler ve Vergi Usul Kanunu'nda belirtilen yaptırımlara göre hareket eder. Vergi Usul Kanunu uyarınca vergi kabahatleri şunlardır:
· Vergi ziyaı
· Özel usulsüzlük
· Usulsüzlük
Vergi hukukunda genel usulsüzlük suçu ve cezasına ilişkin soruşturma ve kovuşturma süreçlerinde hak kaybı yaşamamak ve etkin bir biçimde savunma yapmak adına vergi avukatından yardım almak önemlidir.
Vergi Zıyaı Nedir?
Vergi ziyaı, mükellefin vergilendirme ile ilgili görevlerini yerine getirmemesi veya eksik yapması sonucu verginin zamanında veya doğru miktarda tahakkuk etmemesidir. Verginin haksız yere geri iadesine neden olan durumlar da vergi ziyaı kapsamına girer. Vergi ziyaı cezası, ortaya çıkan zarara bağlı olarak verginin bir katı tutarında olurken, kasıtlı durumlarda ceza üç katına kadar çıkabilir.
VUK 351 Usulsüzlük ve Cezası
Vergi kanunlarına aykırılık teşkil eden haller usulsüzlük olarak tanımlanır ve cezalandırılır. Usulsüzlük durumunda, idare vergi kaybını değil, ortaya çıkan tehlike nedeniyle mükellefi cezalandırır. Vergi Usul Kanunu, usulsüzlük fiillerini 1. derece ve 2. derece genel usulsüzlükler olarak iki başlık altında değerlendirir.
Bu yazımızla birlikte vergi hukuku kapsamında yazmış olduğumuz Sahte Fatura Kullanma Suçu başlıklı makalemizi de okuyabilirsiniz.
Birinci Derece Genel Usulsüzlükler:
· Veraset ve intikal vergileri beyannamelerinin süresinin sonundan itibaren 342. maddenin 1. fıkrası kapsamında belirtilen sürede yapılmaması
· Ekim ve sayım beyanlarının kanunda öngörülen süreye uyulmaması veya eksik bilgi içermesi
· İş başlamayı bildirmek dışında vergi kanunlarında yer alan yazılı bildirimlerin zamanında yapılmaması
· Vergi karnelerinin süresinin sonundan itibaren 15 gün geçmesine rağmen alınmaması
· Zorunlu tasdik gerektiren defterlerden herhangi birisinin süresinin sonundan itibaren bir ay içinde tasdik edilmemesi
VUK 352 Genel Usulsüzlük Cezaları
Usulsüzlük fiilinin kendiliğinden araştırılmasına neden olan hallerde, bağlı cetvelde belirtilen cezaların iki kat olarak uygulanması söz konusudur. Genel usulsüzlük cezası, miktar bakımından maktu olup, vergi matrahına bakılmaksızın uygulanır. Usulsüzlük kabahati ve vergi ziyaı aynı fiille işlendiğinde, ağır olan ceza uygulanır.
İkinci Derece Usulsüzlükler
Vergi Usul Kanunu kapsamında ikinci derece usulsüzlük suç ve cezaları da belirlenmiştir:
· Veraset ve intikal vergisi beyannamelerinin birinci ek sürede verilmesi
· Ekim-sayım beyanlarının doğru ve tam yapılmaması
· Vergi kanunlarında tanımlanan adres, iş değişikliği ve işletme değişikliklerinin yasal süresinde bildirilmemesi
· Vergi karnelerinin yasal süresinin sonundan itibaren 15 gün içinde alınmaması
· Defterlerin kanunda belirtilen süreler içinde tasdik edilmemesi
· Beyanname, bildirim ve belgelerde şekil şartına uyulmaması
· Tutulması ve korunması zorunlu olan belgelerin bulunamaması
Sıkça Sorulan Sorular
Vergi Usulsüzlük Cezası Nedir?
Vergi Usul Kanunu uyarınca vergilendirme ile ilgili işlemler şekil ve usule uygun yapılmalıdır. Bu kurallara uyulmadığında, devlet, idareye mükellefe yaptırım uygulama yetkisini vermiştir.
Vergide Genel Usulsüzlük Nedir?
Genel usulsüzlük, vergilendirmeyle ilgili görevlerin şekil ve usule uygun yapılmaması durumudur. Vergi Usul Kanunu kapsamında birinci ve ikinci derece usulsüzlük suç ve cezalarını içerir.
Vergi Suçu Cezaları Nelerdir?
Vergi suçu cezaları, hukuka aykırı durumun ağırlığına göre belirlenir. Vergi yasalarına aykırı hareket edildiğinde uygulanır.
Usulsüzlük Cezası Hangi Durumlarda Uygulanır?
Vergi mükellefi, Vergi Usul Kanunu'ndaki şekil ve usule ilişkin yasalara uymadığında cezalandırılır. Cezalandırma, devlet adına idare tarafından yapılır.
Vergi Cezasına İtiraz Hangi Mahkemeye Yapılır?
Vergi cezası uygulanan mükellefler, itirazlarını Vergi Mahkemesi'ne yapmalıdır. Dilekçe ile başvuru yaparak itiraz işlemleri gerçekleştirilir. Vergi Mahkemeleri, vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklerle ilgili davalara bakar.
Sonuç
Vergide genel usulsüzlük başlıklı bu yazımızda genel ve özel usulsüzlükler başlıkları altında konu tüm detayları ile açıklanmıştır. Vergi hukuku işleyişi itibariyle özel bir alandır ve kısmi karmaşıklığı söz konusudur. Bu nedenle vergi hukuku konusunda yaşanacak ihtilaflarda konusunda uzman bir vergi avukatı ile yola çıkmanız önem arzetmektedir.
